Le besoin en fonds de roulement (BFR) définit la trésorerie dont l’entreprise a besoin pour mener à bien son activité. Le BFR permet de combler le « décalage de trésorerie » entre les sommes encaissées grâce aux ventes et les sommes décaissées dues à nos charges.
Besoin en Fonds de Roulement=Stocks+Créances (créances clients et autres créances)-Dettes (toutes les dettes non financières)
Si votre BFR est > 0 – vous avez un décalage de trésorerie et vous devez trouver des fonds pour le compenser.
Si votre BFR est > 0 vous encaissez avant de décaisser, (ex la grande distribution).
Nous partageons la vidéo de Entrepreneur.fr qui résume de manière simple la notion de Besoin en Fonds de Roulement (BFR) dans une entreprise.
Le Days Sales Outstanding (DSO) ou plus simplement le nombre de jours de chiffre d’affaires facturé et non encore encaissé est un indicateur de performance en credit management et gestion du poste clients.
Le DSO fait partie des indicateurs clés d’amélioration de la trésorerie et du Besoin en Fond de Roulement (BFR). Il est principalement déterminé par trois variables :
Le délai de paiement moyen accordé à vos clients issu de la négociation commerciale,
Les acomptes reçus de la part des clients,
Le nombre de jours moyen de retards de paiement (ou de paiement anticipé) issu de la performance en recouvrement de factures.
Le DSO global peut être décliné en plusieurs parties :
DSO contractuel (part correspondant au délai de paiement accordé aux clients).
DSO retard ou subi (permet de comprendre ce qui constitue le nombre de jours de CA immobilisé dans le poste clients et de définir plus précisément le plan d’actions à mettre en place)
Calcul du DSO
Il existe de nombreuses méthodes de calcul, en voici deux exemples :
La formule « accounting », ou comptable
Cette formule permet de déterminer le rapport entre l’encours financier et le chiffre d’affaires toutes taxes comprises. Trois éléments sont nécessaires pour ce calcul : le total des comptes clients TTC, le total des ventes à crédit TTC pour la période analysée et le nombre de jours de la période évaluée.
ex : (créances clients / CA TTC) x 360. L’unité de mesure est en nombre de jours.
Cette méthode simple est facile à utiliser. En effet, les informations de votre comptabilité suffiront à vous donner les chiffres nécessaires au calcul. Attention toutefois,ce calcul devient imprécis quand il s’étend sur une longue période puisqu’il s’agit d’une moyenne.
La formule « count-back »
Méthode de calcul par épuisement de l’encours par le chiffre d’affaires. Il s’agit de la méthode de calcul la plus cohérente et la plus juste. L’indicateur est beaucoup moins volatile qu’avec la méthode bilancielle.
Mode de calcul : Il consiste à ôter successivement de l’encours de créances le chiffre d’affaires TTC de chaque mois et d’additionner le nombre de jours de chacun des mois correspondants jusqu’à épuisement de l’encours.
ex : Le 12 juin par exemple. Ainsi, avec 31 jours en mars, 30 en avril, 31 en mai plus 12 en juin pour atteindre zéro, votre DSO et de 104 jours.
Cette méthode est plus précise sur le nombre de jours et la période à laquelle elle se rapporte. Par contre, elle ne fait aucune différenciation entre l’encours courant et l’encours exigible par recouvrement.
A RETENIR
Le plus important pour l’entreprise est de constater l’évolution de son DSO, afin de comprendre le comportement de paiement de ses clients et de mettre en place rapidement des mesures pour limiter les retards, exemples :
Négocier des conditions de paiement plus courtes auprès des clients
Modifier les moyens de paiement, ( prélèvements, virements, CB)
Le portage salarial est une nouvelle forme d’emploi à mi-chemin entre entrepreneur et salarié, qui permet de développer une activité professionnelle indépendante, tout en conservant la couverture sociale d’un salarié classique. C est une relation contractuelle tripartite dans laquelle un salarié porté ayant un contrat de travail avec une entreprise de portage salarial effectue une prestation pour le compte d’entreprises clientes
LES PRINCIPAUX AVANTAGES DU PORTAGE SALARIAL
A/ Avantages pour l’Expert porté
Le portage profite d’un engouement chez les cadres séniors, les formateurs, les consultants freelances et les managers de transition, bien plus que le statut d’auto-entrepreneur.
➀ Liberté
En tant que travailleur autonome et responsable :
Vous choisissez librement vos missions
Vous négociez vos honoraires et vos modalités d’intervention avec votre clientèle
Vous bénéficiez de plus de flexibilité au quotidien
Vous travaillez dans le lieu de votre choix, sans avoir à rendre des comptes à un quelconque supérieur hiérarchique
➁ Protection
En tant que consultant vous profitez d’une couverture sociale complète, identique au régime social du salarié.
Ainsi, le statut du portage salarial permet au salarié porté de :
Bénéficier du remboursement de ses soins
Avoir droit au chômage (ASSEDIC) (si facturation suffisante)
Cotiser aux caisses de retraite
Percevoir des indemnités journalières en cas d’arrêt maladie
Profiter de l’assurance responsabilité civile professionnelle de sa société de portage
➂ Se débarrasser des obligations administratives
En portage salarial, les tâches administratives (facturer, tenir à jour sa comptabilité, déclarer ses charges sociales) sont gérées par la société de portage salarial, vous permettant ainsi de vous consacrer uniquement au développement de votre activité.
B/ Avantages pour l’Entreprise
Comme pour le dispositif du temps partagé, une entreprise qui souhaite mettre en place une mission via le Portage Salarial
Gardera la maîtrise du coût sans alourdir la masse salariale
Bénéficiera de la flexibilité et de la compétence d’un collaborateur
Pourra couvrir rapidement un besoin ponctuel et spécifique, de relancer une activité ou de réorganiser un service.
Les entreprises comprennent enfin que le portage peut leur apporter l’agilité et la flexibilité dont elles ont plus que jamais besoin dans la période actuelle.
ITG vous propose un petit film pour résumer le Portage Salarial
